Otros aspectos a considerar en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades

Oct, 2022

Por atenciones a clientes y proveedores podrá deducir un 1% anual del importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo, en Empresas de Reducida Dimensión.
Se pueden amortizar elementos nuevos del inmovilizado material cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, con un límite máximo de 25.000 euros en cada periodo impositivo.
El tipo aplicable a las entidades de nueva creación es del 15% aplicable en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente.
Para que el gasto por el deterioro de un crédito adeudado sea deducible deberá ser objeto de un procedimiento judicial o arbitral, es decir, si tiene cantidades pendiente de cobrar y no las va a cobrar todavía puede deducirse esa cantidad.
Se admite la deducción por pérdidas por deterioro de valor derivados de insolvencias de deudores cuando se cumplen determinados requisitos: Transcurso de seis meses desde el vencimiento de la obligación sin que se haya obtenido su cobro, deudor declarado en situación de concurso, deudor procesado por alzamiento de bienes y créditos litigiosos. En el RD 35/2020 se establece el transcurso de tres meses para los períodos que se inicien en 2020 y 2021.
Desde el 5 de julio de 2018, se prevé la posibilidad de que la Administración tributaria compruebe cualquiera de las circunstancias determinantes de la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria con un plazo de 10 años para poder revisar aunque solo regularizar los 4 años últimos no prescritos.