Una de las dudas más habituales entre autónomos y pequeñas empresas en España es si es posible incluir facturas de trimestres anteriores en la facturación o en los impuestos de un trimestre distinto. Esta situación suele darse al detectar errores contables, recibir facturas fuera de plazo o al preparar declaraciones trimestrales de IVA e IRPF.
La respuesta depende del impuesto afectado y del momento en que se haya producido la operación. En este artículo aclaramos cuándo se pueden regularizar facturas de otros trimestres y cuándo no, evitando sanciones y problemas con Hacienda.
Si necesitas ayuda personalizada, puedes consultar nuestro servicio de asesoría fiscal para autónomos y empresas.
¿Se pueden incluir facturas de otros trimestres en la facturación?
Como norma general, no se pueden incluir facturas de otros trimestres de forma libre o arbitraria. La legislación fiscal española se basa en el principio de devengo, que obliga a declarar ingresos y gastos en el periodo en el que se generan, no en el momento del cobro o del pago.
Esto significa que cada factura debe imputarse al trimestre correcto según la fecha de la operación económica.
Qué dice el principio de devengo y por qué es clave
El principio de devengo establece que:
- Los ingresos se declaran cuando se presta el servicio o se entrega el bien.
- Los gastos se contabilizan cuando se produce el gasto, aunque se paguen después.
Por tanto, mover facturas entre trimestres para ajustar impuestos no está permitido, salvo en casos muy concretos y justificados.
Este criterio afecta directamente al IVA, al IRPF y al Impuesto sobre Sociedades. Puedes ampliar información en nuestra sección de gestión de impuestos.
Facturas de otros trimestres y el IVA
En el IVA, el criterio es especialmente estricto.
¿Puedo declarar en este trimestre una factura de IVA de un trimestre anterior?
En principio, no. El IVA debe declararse en el trimestre en el que se devenga la operación. Algunos ejemplos habituales:
- Una factura emitida en febrero debe declararse en el primer trimestre, aunque se cobre en abril.
- Un gasto correspondiente a marzo pertenece al primer trimestre, aunque la factura se reciba en abril.
Declarar ese IVA en un trimestre posterior puede provocar regularizaciones, requerimientos o sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
¿Y si recibo la factura tarde?
Recibir una factura fuera de plazo no cambia la fecha de devengo. En estos casos, lo correcto es contabilizarla en el periodo correspondiente y, si es necesario, presentar una declaración complementaria.
Facturas de otros trimestres en IRPF e Impuesto de Sociedades
En el IRPF de autónomos y en el Impuesto de Sociedades ocurre algo similar:
- Los ingresos y gastos deben imputarse al ejercicio y trimestre correcto.
- No es válido “guardar” facturas para reducir impuestos en un trimestre posterior.
Incluir gastos fuera de su periodo puede alterar la base imponible y generar inconsistencias contables.
Para una correcta planificación fiscal, es recomendable apoyarse en un servicio profesional de contabilidad para autónomos y empresas.
¿Existen excepciones para incluir facturas de otros trimestres?
Existen algunos supuestos concretos:
Corrección de errores contables
Si una factura se omitió por error, puede realizarse un asiento corrector. Esto no implica cambiar el trimestre de forma voluntaria, sino subsanar un error documentado.
Declaraciones complementarias
Cuando un trimestre ya está presentado y se detecta una factura olvidada, lo correcto es presentar una declaración complementaria del trimestre afectado.
¿Qué riesgos tiene meter facturas de otros trimestres incorrectamente?
- Requerimientos de Hacienda
- Regularizaciones de IVA, IRPF o Sociedades
- Intereses de demora
- Sanciones económicas
Con el avance de los sistemas de control fiscal, estos errores son cada vez más fáciles de detectar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo meter gastos antiguos para pagar menos impuestos este trimestre?
No. Los gastos deben imputarse al trimestre en el que se generan, no al que más convenga fiscalmente.
¿Qué hago si olvidé una factura de un trimestre anterior?
Debes regularizar la situación mediante una declaración complementaria o corrección contable adecuada.
¿Hacienda puede detectar estos errores?
Sí. Hacienda cruza información entre trimestres y detecta incoherencias con facilidad.
¿Me pueden sancionar por hacerlo mal?
Sí, especialmente si se considera una infracción formal o económica.
Conclusión
Incluir facturas de otros trimestres en la facturación actual no es correcto en la mayoría de los casos. El principio de devengo obliga a declarar ingresos y gastos en el periodo correspondiente.
Ante errores o dudas, lo más recomendable es regularizar correctamente y contar con asesoramiento fiscal profesional para evitar sanciones y problemas con Hacienda.
